0 просмотров

Расходы на такси: когда и как их можно учесть при ОСНО и УСН

Расходы на такси: когда и как их можно учесть при ОСНО и УСН

Все большее число организаций и предпринимателей отказываются от собственных автомобилей, предпочитая брать их в краткосрочную аренду (каршеринг). Либо вовсе пользоваться такси. При этом услуги такси в последнее время стали доступнее как в финансовом плане, так и в организационном. Теперь для того, чтобы заказать машину, достаточно установить мобильное приложение на телефон и нажать пару кнопок. Но как быть с учетом расходов на оплату услуг такси? В каких случаях и как именно можно списать такие расходы? Об этом и пойдет речь в сегодняшней статье.

  1. Вводная информация
  2. Расходы на такси в командировке
  3. Расходы на такси в служебных целях по месту нахождения
  4. В отпуск на такси
  5. Документальное подтверждение расходов на такси

Обоснование

Доходы, полученные физическим лицом — налоговым резидентом от источника в РФ, в том числе в натуральной форме, признаются объектом налогообложения и учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ)

Статья в тему:  Новый комментарий. Новый комментарий Объем двигателя крузак 200

К доходам, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата организацией товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах работника (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Организация обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ).

Исчисление суммы НДФЛ производится на дату фактического получения дохода.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты проезда на такси сотрудников Налоговым кодексом РФ не установлена. Полагаем, что дата в этом случае будет зависеть от конкретной ситуации:

  • если работодатель оплачивает услугу, стоимость которой уже известна, то датой фактического получения дохода будет день оплаты этой услуги (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ);
  • если работодатель оплачивает такси сотрудникам и не может сразу определить стоимость услуги для каждого работника, то датой получения дохода, по нашему мнению, будет день, когда работодателю станет известен размер дохода конкретного работника. Например, это может быть дата отчета (или иного расчета) таксопарка с расчетом стоимости услуг такси, потребленным каждым сотрудником.

Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (ст. 9 Федерального закона N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Первичный учетный документ должен быть составлен при совершении факта хозяйственной жизни, а если это не представляется возможным — непосредственно после его окончания.

Таким образом, по нашему мнению, если договором с таксопарком предусмотрено составление ежемесячных отчетов о потребленных услугах такси, то доход в натуральной форме в целях НДФЛ будет возникать у сотрудника на дату составления отчета.

Статья в тему:  «чайка» — легендарный автомобиль ссср, на котором ездил сталин. "Чайка" - рожденная быть лучшей (31 фото) Волга чайка

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для организаций признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ), в частности, в рамках трудовых отношений.

Взносами на страхование от несчастных случаев облагаются выплаты и иные вознаграждения застрахованным лицам в рамках (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ):

  • трудовых отношений;
  • гражданско-правовых договоров на выполнение работ и (или) оказание услуг, а также договоров авторского заказа — если уплата взносов предусмотрена этими договорами.

Оплата стоимости проезда на такси не предусмотрена в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» в качестве выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами. Такая оплата облагается взносами в общем порядке (Письмо Минфина России от 18.01.2019 N 03-03-06/1/2093).

Согласно п. 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ при расчете базы для начисления страховых взносов на травматизм выплаты и иные вознаграждения в натуральной форме в виде товаров (работ, услуг) учитываются как стоимость этих товаров (работ, услуг) на день их выплаты, исчисленная исходя из их цен, указанных сторонами договора. Дата осуществления выплат и иных вознаграждений в целях страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ определяется как день начисления выплат и иных вознаграждений в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются выплаты и иные вознаграждения).

Статья в тему:  Что можно сделать из электродвигателя от стиральной машины. Назло сборщикам металлолома: самоделки из двигателя от стиральной машины

Полагаем, что датой начисления натурального дохода при оплате услуг такси для сотрудников будет также день составления ежемесячного отчета таксопарком об оказанных услугах.

И. В. Заровнятных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Какое налогообложение выбрать для такси

После изменений в законодательстве, вступивших в силу в 2021 году, выбора у владельцев таксопарков немного: ЕНВД отменен, ОСНО – слишком сложен и подходит далеко не всем. Остается УСН либо патент, преимущества и недостатки каждой из этих систем описаны выше.

В любом случае, перед тем, как открыть собственный бизнес такси, рекомендуем проконсультироваться с нашими специалистами: мы поможем вам индивидуально подобрать ту систему налогообложения, которая будет выгодна именно вам.

Ссылка на основную публикацию
Статьи c упоминанием слов:
Adblock
detector